ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 อย่างไร เมื่อไหร่ และข้อควรระวัง

สำหรับผู้ที่มีรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม–31 ธันวาคม 2569 ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน โบนัส ค่าจ้าง รายได้จากฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ธุรกิจ หรือเงินได้ประเภทอื่น หากเข้าเกณฑ์มีหน้าที่ยื่นภาษี จะต้องนำรายได้ของ ปีภาษี 2569 ไปยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน ปี 2570 ไม่ใช่ยื่นภายในสิ้นปี 2569 โดยแบบที่ใช้สำหรับภาษีสิ้นปีโดยทั่วไปคือ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้ของแต่ละคน

กรมสรรพากรกำหนดหลักทั่วไปว่า ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี ต้องยื่นในช่วง เดือนมกราคม–มีนาคมของปีถัดจากปีภาษี ดังนั้น รายได้ที่เกิดขึ้นในปี 2569 จึงต้องนำไปยื่นภายในเดือนมีนาคม 2570 ตามหลักทั่วไป ส่วนกำหนดเวลาสำหรับการยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing ควรตรวจสอบประกาศและปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรสำหรับปี 2570 อีกครั้งเมื่อเปิดฤดูกาลยื่นภาษี

สำหรับมนุษย์เงินเดือน ข้อมูลที่ใช้ยื่นภาษีจำนวนมากมาจากกระบวนการ Payroll ของนายจ้าง ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน โบนัส ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ประกันสังคม และกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ความถูกต้องของข้อมูลตั้งแต่ต้นปีจึงมีผลโดยตรงต่อการยื่นภาษีในปีถัดไป นี่เป็นเหตุผลที่องค์กรควรมี HR Software, โปรแกรม HR, Payroll Software, โปรแกรมเงินเดือน และโปรแกรม payroll ที่สามารถจัดเก็บข้อมูล Payroll และ Year-to-Date ได้อย่างเป็นระบบ

หากพูดถึง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2569 ในบทความนี้ หมายถึงภาษีสำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม–31 ธันวาคม 2569 ซึ่งจะนำไปยื่นแบบในปี 2570

ดังนั้น คำค้นอย่าง “ยื่นภาษี 2569 เมื่อไหร่” หรือ “ยื่นภาษีปี 2569 วันไหน” หากหมายถึงรายได้ของปีภาษี 2569 คำตอบที่เข้าใจง่ายที่สุดคือ เตรียมข้อมูลตลอดปี 2569 และยื่นภาษีสิ้นปีในช่วงต้นปี 2570

ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยใช้ปีปฏิทินเป็นปีภาษี โดยพิจารณารายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม หลังจากสิ้นปีแล้ว ผู้เสียภาษีจึงสามารถรวบรวมรายได้ทั้งปี ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และภาษีที่ถูกหักไว้ เพื่อคำนวณภาษีสุดท้าย

ตัวอย่างเช่น พนักงานได้รับเงินเดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม 2569 และได้รับโบนัสเดือนธันวาคม 2569 รายได้เหล่านี้เป็นรายได้ของ ปีภาษี 2569 เมื่อสิ้นปีแล้วจึงนำยอดรายได้ทั้งหมดมาคำนวณและยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ในปี 2570

หลักการนี้ทำให้คำว่า “ปีภาษี” และ “ปีที่ยื่นแบบ” ไม่ใช่ปีเดียวกันเสมอไป สำหรับภาษีสิ้นปีของบุคคลธรรมดา ปีที่ยื่นแบบจะเป็นปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้

การมีหน้าที่ยื่นภาษีไม่ได้พิจารณาเฉพาะว่าหลังคำนวณแล้วมีภาษีต้องชำระหรือไม่ แต่ต้องพิจารณาประเภทและจำนวนเงินได้ตามเกณฑ์ของกรมสรรพากรด้วย

สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือนตามมาตรา 40(1) เพียงอย่างเดียว เกณฑ์การมีหน้าที่ยื่นแบบและเกณฑ์การมีภาษีต้องชำระเป็นคนละเรื่องกัน ดังนั้น แม้คำนวณภาษีแล้วได้ศูนย์บาท ก็ไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีหน้าที่ยื่นแบบเสมอไป

มนุษย์เงินเดือนจึงควรตรวจสอบทั้งรายได้ประจำ โบนัส รายได้จากนายจ้างเก่า และรายได้อื่นที่เกิดขึ้นในปี 2569 ก่อนตัดสินใจว่าต้องใช้แบบใดและมีหน้าที่ยื่นหรือไม่

ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(1) จากการจ้างแรงงานเพียงประเภทเดียว ตัวอย่างที่พบได้ทั่วไปคือพนักงานบริษัทที่มีเงินเดือน โบนัส และผลตอบแทนจากการจ้างงาน แต่ไม่มีเงินได้ประเภทอื่นที่ทำให้ต้องใช้ ภ.ง.ด.90

ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ในกรณีทั่วไป รวมถึงผู้ที่มีเงินได้ประเภทอื่นนอกเหนือจากเงินเดือน เช่น ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ งานฟรีแลนซ์ การรับเหมา การขายสินค้า หรือการประกอบธุรกิจ

ดังนั้น การเป็น “พนักงานประจำ” ไม่ได้หมายความว่าจะต้องใช้ ภ.ง.ด.91 เสมอไป หากระหว่างปี 2569 มีรายได้ประเภทอื่นเพิ่มเติม อาจต้องยื่น ภ.ง.ด.90 แทน

สมมติพนักงาน A ได้รับเงินเดือน 50,000 บาทต่อเดือนตลอดปี 2569 และได้รับโบนัสจากนายจ้างอีก 100,000 บาท โดยไม่มีรายได้ประเภทอื่น

รายได้ดังกล่าวเป็นรายได้จากการจ้างงาน เมื่อถึงช่วงยื่นภาษีในปี 2570 หากข้อเท็จจริงทั้งหมดเข้าเงื่อนไขเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว โดยหลักจะใช้ ภ.ง.ด.91

ก่อนยื่น พนักงานควรตรวจสอบเงินเดือนรวม โบนัส ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อมูลใน 50 ทวิกับสลิปเงินเดือนหรือข้อมูล Year-to-Date ของตนเองให้ตรงกัน

สมมติพนักงาน B มีเงินเดือนจากบริษัทเดือนละ 60,000 บาท และระหว่างปี 2569 รับงานออกแบบหรือให้คำปรึกษานอกเวลาทำงานเพิ่มเติม

ในกรณีนี้ไม่ควรมองเฉพาะสถานะว่าเป็น “มนุษย์เงินเดือน” แต่ต้องพิจารณาประเภทของรายได้จากงานเสริมด้วย หากมีเงินได้ประเภทอื่นนอกเหนือจากมาตรา 40(1) และเข้าเกณฑ์ต้องนำมารวมคำนวณ จะต้องใช้ ภ.ง.ด.90 สำหรับการยื่นภาษีสิ้นปี

นี่เป็นหนึ่งในข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย เพราะผู้เสียภาษีบางคนเข้าใจว่ามีงานประจำจึงเลือก ภ.ง.ด.91 โดยไม่ตรวจสอบรายได้อื่นที่เกิดขึ้นตลอดปี

ผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) บางประเภท เช่น ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา หรือธุรกิจ อาจมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับครึ่งปี ด้วย โดยนำเงินได้ที่เข้าเกณฑ์ในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน 2569 มายื่นภายในเดือนกันยายน 2569

แต่การยื่น ภ.ง.ด.94 ไม่ได้ทำให้หน้าที่การยื่นภาษีสิ้นปีหายไป เมื่อถึงปี 2570 ผู้มีเงินได้ยังต้องนำรายได้ทั้งปี 2569 มาคำนวณใน ภ.ง.ด.90 ตามหลักเกณฑ์ และภาษีที่ชำระไว้จาก ภ.ง.ด.94 สามารถนำมาพิจารณาเป็นเครดิตตามกฎหมาย

สำหรับมนุษย์เงินเดือนที่มีเฉพาะเงินได้มาตรา 40(1) ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เพียงเพราะมีเงินเดือน

เมื่อเข้าสู่ช่วงยื่นภาษีในปี 2570 ผู้เสียภาษีสามารถใช้บริการ e-Filing ของกรมสรรพากร สำหรับการยื่นแบบออนไลน์ โดยต้องเข้าสู่ระบบ เลือกแบบที่เหมาะสม ตรวจสอบข้อมูลส่วนบุคคล เงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อน จากนั้นจึงตรวจสอบผลการคำนวณภาษีก่อนยืนยันแบบ

หากมีภาษีต้องชำระ ต้องดำเนินการชำระตามขั้นตอนและภายในกำหนด ส่วนผู้ที่ถูกหักภาษีไว้เกินกว่าภาษีที่คำนวณได้จริง สามารถดำเนินการขอคืนภาษีตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

แม้การยื่นออนไลน์จะช่วยลดขั้นตอน แต่ผู้เสียภาษียังคงเป็นผู้รับผิดชอบต่อความถูกต้องของข้อมูล จึงไม่ควรกดยืนยันแบบทันทีโดยไม่ตรวจสอบข้อมูลกับเอกสารของตนเอง

สำหรับมนุษย์เงินเดือน เอกสารสำคัญคือ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือ 50 ทวิ ซึ่งนายจ้างออกให้เพื่อแสดงยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

นอกจากนี้ควรเตรียมหลักฐานเกี่ยวกับค่าลดหย่อนที่เกี่ยวข้อง เช่น ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ บิดามารดา บุตร ดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้าน เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ RMF, Thai ESG, เงินบริจาค และสิทธิอื่นตามกฎหมายของปีภาษี 2569

อย่างไรก็ตาม ระบบภาษีของไทยมีการเชื่อมข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น เอกสารหรือข้อมูลบางประเภทอาจถูกส่งเข้าระบบของกรมสรรพากรโดยตรง ผู้เสียภาษีจึงควรตรวจสอบข้อมูลที่ปรากฏในระบบกับหลักฐานของตนเอง ไม่ควรสันนิษฐานว่าข้อมูลออนไลน์ครบถ้วนทุกกรณี

สำหรับพนักงาน 50 ทวิเป็นเอกสารสำคัญมาก เพราะแสดงข้อมูลที่เชื่อมโยงโดยตรงกับ Payroll ของปี 2569

ก่อนนำไปยื่นภาษี ควรตรวจสอบชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ยอดเงินได้รวม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อมูลที่เกี่ยวข้อง โดยเปรียบเทียบกับสลิปเงินเดือนหรือข้อมูล Year-to-Date หากบริษัทมีให้ตรวจสอบ

หากเปลี่ยนงานระหว่างปี 2569 ควรมีข้อมูลจากนายจ้างทุกแห่ง ไม่ควรใช้เฉพาะ 50 ทวิของบริษัทที่ทำงานอยู่ ณ สิ้นปี เพราะการคำนวณภาษีประจำปีต้องพิจารณารายได้ที่เกี่ยวข้องตลอดปีภาษี

สมมติทำงานกับบริษัท A ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2569 แล้วเริ่มทำงานกับบริษัท B ตั้งแต่เดือนกรกฎาคมถึงธันวาคม เงินเดือนจากทั้งสองบริษัทเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกัน

เมื่อยื่นภาษีในปี 2570 จึงต้องนำรายได้จากนายจ้างทั้งสองแห่งมาพิจารณารวมกัน ไม่ใช่ยื่นเฉพาะรายได้จากบริษัท B

ผู้เปลี่ยนงานจึงควรเก็บ 50 ทวิจากนายจ้างเดิมไว้ และตรวจสอบยอดภาษีที่ถูกหักไว้ด้วย เพราะภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากทั้งสองบริษัทสามารถเกี่ยวข้องกับเครดิตภาษีในการคำนวณภาษีประจำปี

นี่เป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อยมาก ภาษีที่ปรากฏในสลิปเงินเดือนคือ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ซึ่งนายจ้างคำนวณและนำส่งระหว่างปี ไม่ใช่การยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีแทนพนักงาน

เมื่อสิ้นปี ผู้มีเงินได้ที่เข้าเกณฑ์ต้องนำรายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และภาษีที่ถูกหักไว้ทั้งหมดมาคำนวณอีกครั้ง

หากนายจ้างหักภาษีไว้มากกว่าภาษีที่ต้องชำระจริง อาจเกิดสิทธิขอคืนภาษี แต่หากหักไว้น้อยกว่าภาษีที่คำนวณได้ ก็อาจต้องชำระเพิ่มเติม

หากโบนัสเป็นเงินได้จากการจ้างงานและได้รับในปีภาษี 2569 ก็ต้องนำมาพิจารณาเป็นรายได้ของปี 2569 ตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างเช่น เงินเดือนรวมตลอดปีเท่ากับ 600,000 บาท และได้รับโบนัสอีก 100,000 บาทในเดือนธันวาคม 2569 การยื่นภาษีในปี 2570 ต้องพิจารณารายได้จากการจ้างงานที่เกี่ยวข้องทั้งเงินเดือนและโบนัส ไม่ใช่ใช้เฉพาะฐานเงินเดือน 600,000 บาท

ด้วยเหตุนี้ พนักงานควรตรวจสอบโบนัสใน 50 ทวิกับ Payslip และข้อมูล Payroll ให้ตรงกันก่อนยื่นแบบ

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่นายจ้างหักจากเงินเดือนและนำส่งไว้ สามารถนำมาพิจารณาเป็นเครดิตภาษีตามหลักเกณฑ์เมื่อคำนวณภาษีประจำปี

ตัวอย่างเช่น หากหลังคำนวณรายได้และค่าลดหย่อนแล้วมีภาษีที่ต้องเสียทั้งปี 40,000 บาท แต่ตลอดปีนายจ้างหักภาษีไว้แล้ว 35,000 บาท โดยหลักยังเหลือภาษีที่ต้องชำระเพิ่มตามผลการคำนวณ

ในทางกลับกัน หากนายจ้างหักไว้ 45,000 บาท แต่ภาษีจริงตามการยื่นแบบเท่ากับ 40,000 บาท อาจเกิดยอดภาษีชำระเกินที่สามารถขอคืนได้ตามหลักเกณฑ์

หากเป็นค่าลดหย่อนหรือการลงทุนที่เข้าเงื่อนไขสำหรับ ปีภาษี 2569 และดำเนินการภายในช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนด ก็สามารถนำมาใช้ในการคำนวณภาษีของปี 2569 ที่ยื่นในปี 2570 ได้

ตัวอย่างที่เกี่ยวข้องอาจรวมถึง RMF, Thai ESG, เบี้ยประกันที่เข้าเงื่อนไข เงินบริจาค หรือสิทธิอื่นของปีภาษี 2569 แต่แต่ละรายการมีเพดานและเงื่อนไขต่างกัน

จึงไม่ควรซื้อผลิตภัณฑ์ทางการเงินเพียงเพราะเห็นข้อความว่า “ลดหย่อนภาษีได้” โดยไม่ตรวจสอบก่อนว่าสิทธินั้นใช้กับปีภาษี 2569 หรือไม่ และเมื่อรวมกับสิทธิอื่นแล้วเกินเพดานหรือไม่

สำหรับปี 2569 มีการปรับเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบประกันสังคมมาตรา 33 เป็น 17,500 บาทต่อเดือน ทำให้ภายใต้อัตราปกติ 5% ลูกจ้างที่มีค่าจ้างถึงเพดานอาจจ่ายเงินสมทบสูงสุด 875 บาทต่อเดือน

อย่างไรก็ตาม ตอนยื่นภาษีไม่ควรนำ 875 × 12 = 10,500 บาทไปกรอกโดยอัตโนมัติทุกคน แต่ควรใช้ข้อมูลเงินสมทบที่จ่ายจริงตามหลักเกณฑ์ เพราะพนักงานอาจเริ่มงานกลางปี ลาออก เปลี่ยนสถานะ หรือมีเหตุอื่นที่ทำให้ยอดจ่ายจริงแตกต่างกัน

การมีข้อมูล Payroll แบบ Year-to-Date ที่ถูกต้องจึงช่วยให้ตรวจสอบตัวเลขนี้ได้ง่ายขึ้น

หากยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 สำหรับปีภาษี 2569 ไปแล้วและภายหลังพบว่าข้อมูลไม่ถูกต้อง เช่น ลืมรายได้บางรายการ กรอกภาษีหัก ณ ที่จ่ายผิด หรือใช้ค่าลดหย่อนไม่ถูกต้อง สามารถดำเนินการยื่นแบบเพิ่มเติมตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

ดังนั้น แม้ระบบออนไลน์จะช่วยให้การยื่นแบบสะดวกขึ้น แต่การตรวจสอบข้อมูลก่อนยืนยันยังคงสำคัญ เพราะการแก้ไขภายหลังอาจทำให้ต้องดำเนินการเพิ่มเติมและอาจกระทบกระบวนการขอคืนภาษี

ตามหลักทั่วไป ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ต้องยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป หากผู้มีหน้าที่ยื่นแบบไม่ดำเนินการภายในกำหนด อาจมีค่าปรับตามกฎหมาย และหากมีภาษีค้างชำระอาจเกิดเงินเพิ่มด้วย

ดังนั้น สำหรับรายได้ปี 2569 ควรวางแผนให้พร้อมก่อนสิ้นเดือนมีนาคม 2570 และไม่ควรรอจนถึงวันสุดท้าย โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้หลายประเภท เปลี่ยนงาน มีนายจ้างหลายแห่ง หรือมีค่าลดหย่อนจำนวนมาก

หากเปลี่ยนงานระหว่างปี 2569 ต้องนำรายได้จากนายจ้างเก่ามารวมกับรายได้จากนายจ้างใหม่ตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช่ใช้เฉพาะ 50 ทวิจากบริษัทล่าสุด

ข้อผิดพลาดนี้อาจทำให้รายได้รวมต่ำกว่าความเป็นจริง และทำให้ภาษีที่คำนวณผิดตามไปด้วย

ภ.ง.ด.91 เหมาะกับผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว หากมีฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ธุรกิจ หรือเงินได้ประเภทอื่น ต้องตรวจสอบว่าเข้าข่ายใช้ ภ.ง.ด.90 หรือไม่

การเลือกแบบไม่ควรอิงเพียงอาชีพหลัก แต่ควรอิง ประเภทเงินได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นตลอดปีภาษี

แม้ระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรจะสามารถแสดงข้อมูลบางส่วนที่หน่วยงานต่าง ๆ นำส่ง แต่ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบกับ 50 ทวิ หลักฐานการลงทุน ประกัน และเอกสารของตนเอง

หากข้อมูล Pre-Fill ไม่ตรงกับเอกสาร ไม่ควรกดยืนยันโดยไม่ตรวจสอบสาเหตุ เพราะความรับผิดชอบต่อความถูกต้องของแบบยังอยู่ที่ผู้เสียภาษี

ค่าลดหย่อนหลายรายการมีทั้งเพดานเฉพาะและเพดานร่วม ตัวอย่างเช่น การออมเพื่อเกษียณอาจต้องนำหลายรายการมารวมกัน ส่วน Thai ESG มีเงื่อนไขของตนเอง

การซื้อ RMF หรือประกันจำนวนหนึ่งไม่ได้หมายความว่าจะใช้ลดหย่อนได้เต็มจำนวนเสมอไป ต้องพิจารณารายได้ เพดาน และสิทธิอื่นที่ใช้ไปแล้วประกอบด้วย

ยอดภาษีที่เห็นในสลิปเงินเดือนเป็นยอดที่นายจ้างหักไว้ระหว่างปี ส่วนภาษีสุดท้ายเกิดจากการคำนวณรายได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนทั้งปี

ดังนั้น การถูกหักภาษีทุกเดือนจึงไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีภาษีต้องจ่ายเพิ่ม และในทางกลับกัน การถูกหักไว้มากก็อาจทำให้มีภาษีขอคืนได้

หากพบว่า 50 ทวิผิด เอกสารค่าลดหย่อนไม่ครบ หรือมีรายได้บางส่วนไม่แสดงในระบบ การแก้ไขอาจใช้เวลา

การเริ่มตรวจข้อมูลตั้งแต่เดือนมกราคมหรือกุมภาพันธ์ 2570 จึงปลอดภัยกว่าการรอจนถึงปลายเดือนมีนาคม โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้หลายแหล่ง

สำหรับองค์กร การเตรียมข้อมูลภาษีของพนักงานไม่ควรเริ่มเมื่อถึงเดือนมกราคม 2570 แต่ควรเกิดขึ้นตลอดทุก Payroll Cycle ของปี 2569

ฝ่าย HR และ Payroll ต้องดูแลข้อมูลเงินเดือน โบนัส OT รายได้เพิ่มเติม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ประกันสังคม กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และยอดสะสม Year-to-Date ให้ถูกต้อง เพราะข้อมูลเหล่านี้จะเชื่อมโยงไปถึง Payslip และ 50 ทวิที่พนักงานใช้ยื่นภาษี

หากข้อมูลต้นทางผิดตั้งแต่กลางปี การแก้ไขในช่วงออก 50 ทวิอาจกลายเป็นงานจำนวนมาก โดยเฉพาะองค์กรที่มีพนักงานหลายร้อยหรือหลายพันคน

โปรแกรมเงินเดือน หรือ Payroll Software ที่มีระบบ Year-to-Date สามารถช่วยให้องค์กรติดตามเงินเดือน รายได้เพิ่มเติม ภาษี ประกันสังคม และรายการ Payroll ของพนักงานอย่างต่อเนื่องตลอดปี

เมื่อเชื่อมโปรแกรมเงินเดือน  กับ โปรแกรม HR หรือ HR Software ข้อมูลพนักงาน การลา การลงเวลา และข้อมูลอื่นที่เกี่ยวข้องกับ Payroll สามารถเข้าสู่กระบวนการคำนวณได้อย่างเป็นระบบมากขึ้น ลดการคีย์ข้อมูลซ้ำและความเสี่ยงจาก Spreadsheet หลายเวอร์ชัน

ผลลัพธ์ไม่ได้ช่วยเฉพาะ HR แต่ยังช่วยให้พนักงานได้รับ Payslip และข้อมูลภาษีที่สอดคล้องกัน ซึ่งทำให้การตรวจสอบ 50 ทวิและการเตรียมยื่นภาษีในปี 2570ง่ายขึ้น

Sprout One ถูกออกแบบให้เป็น HR Platform ที่รวมการทำงานของโปรแกรมคำนวณเงินเดือน หรือ Payroll Software และ ระบบลางานออนไลน์ และ ระบบบันทึกเวลาเข้าออกงาน ที่เชื่อมข้อมูลบุคลากรและกระบวนการ Payroll เข้าด้วยกัน ช่วยให้องค์กรบริหารข้อมูลพนักงาน การลา การลงเวลา รายได้ รายการหัก และข้อมูล Payroll ผ่าน workflow ที่เชื่อมโยงกันมากขึ้น

จุดที่สำคัญสำหรับการบริหารภาษีคือความถูกต้องของข้อมูลตั้งแต่ต้นทาง เพราะยอดเงินเดือน โบนัส ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ Year-to-Date ที่สะสมตลอดปีจะกลายเป็นข้อมูลสำคัญในช่วงสิ้นปี การลดขั้นตอนการย้ายข้อมูลระหว่างหลายระบบจึงช่วยลดความเสี่ยงจากข้อมูลไม่ตรงกันและงานตรวจสอบซ้ำของฝ่าย HR

เมื่อองค์กรเปรียบเทียบ HRM Software จึงควรพิจารณามากกว่าความสามารถในการออกสลิปเงินเดือน โดยควรดูว่าระบบเชื่อมข้อมูล HR และ Payroll ได้ดีเพียงใด รองรับกระบวนการจ่ายค่าตอบแทนตามกฎหมายแรงงานประเทศไทยหรือไม่ จัดการ Year-to-Date ได้อย่างเป็นระบบหรือไม่ และมีมาตรการควบคุมสิทธิ์และความปลอดภัยของข้อมูลพนักงานอย่างเหมาะสมเพียงใด

หากคุณมีรายได้ระหว่างวันที่ 1 มกราคม–31 ธันวาคม 2569 และเข้าเกณฑ์มีหน้าที่ยื่นภาษี รายได้นั้นคือ รายได้ของปีภาษี 2569 และต้องนำไปยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ใน ปี 2570

ตามหลักทั่วไปของกรมสรรพากร การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีต้องดำเนินการในช่วง เดือนมกราคม–มีนาคมของปีถัดไป ดังนั้น กำหนดตามกฎหมายโดยทั่วไปสำหรับรายได้ปี 2569 คือภายใน 31 มีนาคม 2570 ส่วนกำหนดเวลาสำหรับ e-Filing ควรตรวจสอบประกาศของกรมสรรพากรอีกครั้งเมื่อเปิดฤดูกาลยื่นภาษีปี 2570 เพื่อให้ได้วันที่ล่าสุดและถูกต้องที่สุด

ก่อนยื่น ควรรวบรวม 50 ทวิจากนายจ้างทุกแห่ง ตรวจสอบเงินเดือน โบนัส ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ประกันสังคม และค่าลดหย่อนทั้งหมด เลือก ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ให้ตรงกับประเภทเงินได้ และเปรียบเทียบข้อมูลออนไลน์กับเอกสารจริงก่อนกดยืนยัน

สำหรับองค์กร ความถูกต้องของข้อมูลที่พนักงานนำไปยื่นภาษีในปี 2570 เริ่มต้นจาก Payroll ที่ถูกต้องตลอดปี 2569 หากองค์กรของคุณกำลังมองหา HR Software, โปรแกรม HR, Payroll Software, โปรแกรมเงินเดือน หรือโปรแกรม payroll ที่ช่วยเชื่อมข้อมูลพนักงานกับ Payroll อย่างเป็นระบบ Sprout One พร้อมสนับสนุนการบริหาร HR และ Payroll สำหรับองค์กรในประเทศไทย

กรอกแบบฟอร์ม Enquiry เพื่อจองเวลาปรึกษากับทีม Sprout One ทัก LINE หรือโทรหาเรา เพื่อพูดคุยเกี่ยวกับความต้องการด้าน HR และ Payroll ขององค์กร และดูว่า Sprout One สามารถช่วยลดความซับซ้อนในการบริหารเงินเดือน ภาษี และข้อมูลพนักงานได้อย่างไร

1. รายได้ปี 2569 ต้องยื่นภาษีเมื่อไหร่?

รายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม–31 ธันวาคม 2569 ต้องนำไปยื่นภาษีสิ้นปีในปี 2570 โดย ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ตามหลักทั่วไปต้องยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป หรือภายใน 31 มีนาคม 2570 ส่วนกำหนดเวลายื่นออนไลน์ควรตรวจสอบประกาศของกรมสรรพากรสำหรับปี 2570 อีกครั้ง

2. มนุษย์เงินเดือนปี 2569 ใช้ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91?

หากมีเฉพาะเงินได้จากการจ้างงานตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว โดยหลักใช้ ภ.ง.ด.91 แต่หากมีรายได้ประเภทอื่น เช่น ฟรีแลนซ์ ค่าเช่า หรือธุรกิจ ต้องตรวจสอบการใช้ ภ.ง.ด.90 ตามประเภทเงินได้ทั้งหมด

3. เปลี่ยนงานในปี 2569 ต้องรวมรายได้จากบริษัทเก่าหรือไม่?

ต้องพิจารณารายได้จากนายจ้างทุกแห่งที่เกิดขึ้นในปีภาษี 2569 ไม่ควรยื่นเฉพาะรายได้จากบริษัทที่ทำงานอยู่ ณ สิ้นปี ควรเก็บ 50 ทวิจากนายจ้างแต่ละแห่งไว้ตรวจสอบรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

4. บริษัทหักภาษีจากเงินเดือนตลอดปี 2569 แล้ว ยังต้องยื่นภาษีในปี 2570 ไหม?

หากเข้าเกณฑ์มีหน้าที่ยื่นแบบ ยังต้องยื่นภาษีประจำปี ภาษีที่นายจ้างหักจากเงินเดือนเป็น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งจะนำมาเป็นเครดิตเมื่อคำนวณภาษีประจำปี ไม่ใช่การยื่นภาษีแทนพนักงาน

5. e-Filing สำหรับรายได้ปี 2569 ยื่นได้ถึง 8 เมษายน 2570 หรือไม่?

ณ วันที่จัดทำบทความนี้ ยังไม่ควรระบุวันที่ 8 เมษายน 2570 เป็นกำหนดอย่างเป็นทางการของรอบดังกล่าวจนกว่าจะตรวจสอบประกาศของกรมสรรพากรสำหรับปี 2570 แม้การยื่นออนไลน์ในหลายรอบที่ผ่านมาได้รับการขยายเวลาจากกำหนดปกติ แต่ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบปฏิทินภาษีล่าสุดก่อนยื่นจริง

Sources สำหรับบทความ

1. กรมสรรพากร – กำหนดเวลายื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
   ใช้ยืนยันหลักสำคัญว่า ภ.ง.ด.90 สำหรับผู้มีเงินได้ทั่วไป และ ภ.ง.ด.91 สำหรับผู้มีเงินได้มาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว ต้องยื่นในช่วงเดือนมกราคม–มีนาคมของปีภาษีถัดไป
   https://www.rd.go.th/558.html
2. กรมสรรพากร – การยื่น ภ.ง.ด.90/91
   ใช้ประกอบข้อมูลว่าตามหลักทั่วไปต้องยื่นแบบพร้อมชำระภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม–31 มีนาคมของปีถัดจากปีภาษี และข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต
   https://www.rd.go.th/62149.html
3. กรมสรรพากร – แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2569
   ใช้ยืนยันแบบ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 และเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการยื่นภาษีของปี 2569
   https://www.rd.go.th/68191.html
4. กรมสรรพากร – ภ.ง.ด.94
   ใช้ยืนยันว่าผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) ที่เข้าเกณฑ์ต้องนำเงินได้ช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายนมายื่น ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกันยายน และยังต้องนำรายได้ทั้งปีไปยื่น ภ.ง.ด.90 ในปีถัดไป
   https://www.rd.go.th/60580.html
5. กรมสรรพากร – กรณียื่น ภ.ง.ด.90/91 เกินกำหนด
   ใช้ประกอบข้อมูลเรื่องค่าปรับกรณีไม่ยื่นภายในกำหนด และเงินเพิ่มกรณีมีภาษีค้างชำระ
   https://www.rd.go.th/37392.html

หมายเหตุด้าน Editorial: เนื่องจากบทความนี้เผยแพร่ก่อนเข้าสู่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2570 แนะนำให้ทีม Content กลับมาอัปเดตอีกครั้งในช่วงเดือนธันวาคม 2569–มกราคม 2570 โดยเฉพาะ วันสุดท้ายของ e-Filing, ช่องทางยื่นแบบ, ฟังก์ชัน My Tax Account และประกาศใหม่ของกรมสรรพากร เพื่อให้บทความรักษาความสดใหม่และมีโอกาสถูกอ้างอิงใน Google AI Overview/AI Search ได้ดีขึ้น

จุดสำคัญที่แก้ให้แล้วคือเปลี่ยน Search Intent ทั้งบทความจาก “ยื่นแบบในปี 2569” → “นำรายได้ปี 2569 ไปยื่นภาษีในปี 2570” และปรับ Meta Title/H1/FAQ ให้จับคำค้นทั้ง “ยื่นภาษี 2569”, “ยื่นภาษี 2569 เมื่อไหร่” และ “ยื่นภาษี 2569 ในปี 2570” โดยไม่ฟันธงวันปิด e-Filing ที่กรมสรรพากรยังไม่ได้ประกาศสำหรับรอบปี 2570 ค่ะ กรมสรรพากร

Sprout One : ระบบ HR All-In-One ชั้นนำของไทย

Sprout One โซลูชั่น คือ All-In-One รวม ระบบ HR ครบวงจร ทั้งโปรแกรมเงินเดือน, โปรแกรมเงินเดือน Payroll, ระบบลางานออนไลน์, ระบบบันทึกเวลาเข้าออกงาน, ระบบจัดการผู้สมัครงาน, ระบบประเมินผลและเครื่องมือการเรียนรู้ของพนักงาน, ระบบ LMS